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树立精品意识 提升审计质量

2019-06-04 09:14     来源:广西壮族自治区审计厅
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近年来,河池市审计局牢固树立“精品”意识,全面加强审计质量管理,审计质量逐年提升。2018年,该局报送上级审计机关参评的6个审计项目全部获奖,其中,获得审计署表彰1个、全区审计机关优秀审计项目一等奖2个、二等奖3个(含2个扶贫审计项目)、三等奖1个,获奖纪录创历史新高;共有8篇审计要情或信息被政府主要领导批示和采纳,促进政府有关部门和被审计单位建章立制12项;向纪检监察机关移送案件线索33件,多人被追究党纪、政纪和刑事责任。

一、树立全面的审计质量观

思想是行动的先导,审计的思维观念深刻地影响审计质量。且审计质量不仅仅是审计报告的质量,还包括审计整改的效果,促进反腐倡廉和建章立制,与党委、政府工作的契合以及助推经济社会发展等事关审计成果深化运用的各个方面,从更高站位把审计在党和国家治理体系中的重要作用发挥出来。项目无论大小,一律坚持高标准、严要求,精益求精,把每个项目都当成“精品”来做。该局把这个全面审计质量观传导给每一位审计人员,全局上下形成高度统一的思想认识,并使之贯穿于审计工作的始终。全面审计质量观拓展了审计质量的广度和深度,让审计人员在项目实施过程中大有可为,充分发掘项目潜力。

二、实行全方位全过程的审计质量控制

审计质量控制是提高审计质量的内在要求,目的是使审计行为规范有序,从而更好地实现审计目标。在全面审计质量意识的支配下,该局不仅仅是重视审理环节的质量把关,而是实行全方位全过程的质量控制,让控制体系中的每个环节都发挥作用,形成合力。

(一)加强制度建设,实现审计质量管控制度化。目前该局共有9项审计业务管理制度,对审计项目从开始到结束进行规范,可以说是一个比较完备的质量管理制度体系。通过健全完善制度,形成了“用制度管权、靠制度管人、按制度办事”的工作机制,为审计项目规范高效运行提供了有力保障,为进一步规范审计执法行为、加强审计质量控制提供了坚实的制度基础。除了常规的管理制度,该局对审计项目有个专门的绩效考核办法,由法规部门负责考核,经过多年的实践,这个考核办法对于促进审计质量也起到一个非常大的作用。

(二)加强审计现场管理。审计现场管理是审计质量控制的重点环节,这一环节该局重点抓以下几个方面:一是加强资源的配置与整合。即组成审计组时打破科室界线,根据审计人员的专业特长、审计经验、年龄等情况进行合理搭配,尽可能发挥出审计组的最大效能。尤其是组织扶贫资金、社保资金、保障性安居工程资金等重点资金的审计,实行全市审计“一盘棋”,上下联动,充分整合审计资源,由市局分管领导或业务科长担任审计组长,各县区交叉审计,避免了属地审计影响审计独立性和公正性的问题。二是领导靠前指挥协调。一般项目要求分管领导随时掌握项目进展情况,加强现场督促和协调。像县区党政主要领导经济责任审计、自然资源资产责任审计等重大项目则由主要领导亲自担任审计组组长,分管领导担任副组长,领导至少每个月下到审计现场办公一次,协调解决审计过程中出现的各种问题。特别是在审计陷入困境、碰“钉子”时,主要领导亲临一线为审计组加油打气,激发斗志,增强信心,使问题迎刃而解,保障项目顺利实施。三是将审理的关口前移。法规部门除了对重大项目或者重大问题适时跟进指导外,对于制发审计通知书、查询银行账户或房产信息、封存资料或资产、履行审计听证程序、审计报告征求意见等重要审计程序,法规部门必须参与审核把关,实现审计现场管理和法规审理的深度融合、无缝对接,避免让这些不可逆转、不可补救的审计程序违规问题产生并遗留到审理时才发现,造成重大审计质量问题,形成重大审计风险。四是抓好廉政纪律。廉政也是审计工作的生命线,该局把廉政风险防控的重点放在腐败问题易发多发的政府投资审计领域,从防范预警、健全机制、流程控制、考核评价等方面加强防控。

(三)开好三个会,处理好三个关系。开好三个会是指开好审计小组会、被审计单位反馈意见沟通会和审计业务会。审计小组会方面,审计组要求至少一周一小会进行集中会审,梳理问题,整理思路,着力研究解决审深审透的问题,避免工作出现盲目和混乱,做无用功。另外在形成审计报告征求意见稿时,也坚持审计组会议集体研究,充分发挥集体智慧的作用。反馈意见沟通会方面,在审计报告征求意见时,如果被审计单位和审计组双方对问题定性、处理、责任界定、评价意见等重大问题存在较大分歧,则安排局领导、法规部门、业务部门共同与被审计单位进行座谈沟通,双方充分交换意见,采纳对方合理建议,同时把事实和道理,以及国家的政策法规给对方讲深讲透,避免出具报告后出现申诉、复议、诉讼等情况,给工作增添麻烦。审计业务会方面,一般情况下,该局都坚持审计业务会议审定制度,提前2-3天将需讨论的项目材料发给各与会人员进行研究。开会时则让各与会人员充分发表意见,集思广益,对每个问题或事项,主要领导最后一个发表意见,确保审计定性、处理、评价、责任界定等精准到位。

在强调审计质量的过程中,该局注重处理好三个关系:一是质量与数量的关系。在制定项目计划时,坚持量力而行,项目在精不在多,做到既考虑审计全覆盖的要求,又考虑审计资源的匹配,还要考虑党委政府的中心工作以及对审计工作的要求、社会关注的热点难点问题,力求在这几个方面找到最佳的结合点,为下一步打造精品项目创造条件;二是质量与时间的关系。项目实施过程中,坚持质量优先,时间服从质量,绝不因为一味地赶时间而牺牲审计质量。让审计组有充分的时间和精力在审深审透上下功夫,规避风险,提高质量;三是严格依法与实事求是的关系。作出审计结论时,该局坚持以是否符合党的政策、中央的决策部署和重大改革方向作为审计定性判断的标准,正确把握习近平总书记提出的“三个区分开来”,正确把握改革和发展中出现的新情况新问题。既不以新出台的制度规定去衡量以前的老问题,也不生搬硬套或机械地使用不符合改革发展要求的旧制度规定来衡量当前的创新事项。切实做到作出的结论和处理意见既严格要求又符合实际。坚持实事求是的原则,做出不带任何偏见的、符合客观实际的判断,对应当进行处理、处罚的问题,做到事实清楚、证据确凿、定性准确、处理得当;对事关发展大局的新问题、新情况,在查清来龙去脉的基础上,进行理性分析,提出合理的意见建议。

(四)充分利用检查评比来提升审计质量。项目质量检查和评优是审计机关的两项常态化工作,是对审计质量的大检阅。如何充分利用好两个结果来提升审计质量,一直是该局领导班子关注的问题。发文通报并不是工作的结束,每年在全区和全市审计质量检查后,除了整改以外,该局都会及时组织各业务科室,对检查发现的问题进行总结反思,查找根源,举一反三,力求在今后避免类似问题;在优秀项目评选方面,该局一是坚持按照审计署、审计厅的评分标准进行评选,以此为导向引领各项目实施单位和审计人员树立精品意识、提升审计质量、打造优秀项目;二是在每年全区、全市优秀审计项目评选结束后,该局会召开一次优秀审计项目评析会,组织全市的审计人员,通过视频会议的方式,选择几个获奖的优秀项目,由项目的主审对项目进行解析,分享审计经验,并由大家通过视频进行点评,互动交流。这不仅给广大审计人员树立了一个优秀项目的标杆,而且让他们直观的感受和学习到很多实用的经验。通过对审计机关自身工作方法、工作经验的总结和提炼,探求审计工作规律,相互借鉴,成果共享,缩短和减少了摸索过程,促进审计效率的提高和审计质量的提升。

(五)深化审计成果运用,提升审计价值。针对审计发现的问题,该局一方面注重加强审计综合分析研究,提出切实可行的审计建议,指导帮助被审计单位完善制度,规范管理,堵塞漏洞;另一方面,针对严重违纪违法、体制机制制度不完善或者带有普遍性、倾向性的问题,该局采取《审计要情》、《审计信息专报》、《专题报告》等多种形式,及时向党委、政府和有关市领导反映,这方面该局坚持“宁缺勿滥”的原则,讲求要情信息的质量。这几年,该局平均每年提交的要情信息达到10篇以上,重大项目都要保持有1—2篇要情信息上送,不仅提交书面报告,而且一般情况下主要领导都当面向市领导汇报,把问题和有关意见建议讲深讲透,以求引起领导重视,取得领导支持,批转有关部门执行,促进有关方面建立完善制度及时解决问题,充分发挥审计的建设性作用,彰显审计价值。

(六)注重提升审计整改效果。审计整改成效也是检验审计质量的一个标尺。该局除了注重边审边改、加强检查督促以外,还善于借助外部力量来推动审计整改,主要是充分利用好两个机制:一是将审计整改工作列为人大监督范围,利用每年人大对审计整改的跟踪调研,列出未整改问题清单,通过人大与审计联合开展跟踪调研,有力推动问题整改落实。二是自2013年开始,持续将审计整改情况纳入市级绩效考评指标体系,通过绩效考评这个杠杆促进问题整改。

三、加强与纪检监察部门的沟通协作,加大对违纪违法案件的查处力度

该局建立并强化与纪检监察机关的协作机制,一是互通情况,实现信息资源共享。建立业务定期沟通机制,双方就各自需要对方支持、配合的相关工作定期召开对接会议,对纪检、审计工作情况相互通报,增强查处问题的针对性。纪检监察机关对涉及审计专业事项的,及时商请审计机关进行查证。二是优势互补,加大案件查处力度。审计充分利用纪检监察部门的权威和手段,纪检监察部门利用审计专业知识,相互支持,互相配合,形成合力。审计发现涉嫌违反党纪政纪的问题线索在移送前,主动与纪检监察机关进行会商,就问题性质、后续查证等进行沟通,提高移送问题线索的成案率。近年来,该局移送的案件线索数量和质量都在提升。2015年移送7件5人,2016年移送37件54人,2017年移送48件130人,2018年移送33件53人。近年来,该局移送案件立案查结率约为70%,涉案当事人均受到党纪、政纪处分或追究刑事责任,余下部分大多为组织调整、戒免谈话等处理方式。

四、坚持大数据审计路线

这几年来,在审计编制紧缺,适龄审计人员少的窘境下,走大数据审计道路成为提高审计效率的首选。在这方面,该局未雨绸缪,在做好专业人员培训培养的前提下,以机制创新为出发点,充分激发审计人员开拓精神和创造能力,把新老审计人员有机搭配,让审计经验和先进技术相结合,发挥大数据审计技术的优势,项目审计坚持数据先行,并将大数据审计贯穿整个项目的始终,充分利用数据发现和计算技术为支撑,自动化、智能化地开展审计。大数据的有效运用,对审计起到了事半功倍的作用,让审计的效率和成果得到提升。

五、加强队伍建设,提高人员素质

审计人员素质是审计质量的决定性因素。该局通过加强队伍建设增强人员素质,推动审计质量大提升。

(一)审计质量与干部选拔任用挂钩。机关不同于企业,没有经济杠杆,如何调动干部的积极性,激发干部的创造力,是该局加强队伍建设面临的一个核心问题。该局以项目获奖情况作为衡量干部能力的一个重要标尺,获得上级表彰的优秀项目的主审,在提拔任用时予以优先考虑。这几年无论从一般干部提拔到中层,还是由中层提拔到班子领导,该局都坚持这个用人导向。这一做法得到了干部们的高度认同,干好项目、多出“精品”成为共识,干部干事创业有目标、有动力,形成你追我赶的氛围,不仅让一批优秀年轻干部能够脱颖而出,而且极大地促进审计质量的提升。

(二)加强业务培训。一是每年组织全市审计机关业务骨干到区外著名高校举办一期业务培训班。办班前做好充分的培训需求调查,培训内容围绕审计面临的难点问题,坚持以审计实务为主,除安排名师授课外,每到一地还特别邀请举办地的审计机关领导或者业务骨干进行授课,介绍其先进经验及特色做法,双方进行互动交流,增强培训实效。二是每年均邀请自治区审计厅有关方面专家到局里进行针对性的培训指导,对提高该市的审计业务水平和审计质量帮助很大。三是进行审前培训,一般在组织行业审计、经济责任审计、自然资源资产审计等重大项目时,由于参与人员较多,会开展一个审前培训,从审计目标、审计思路、技术方法、审计流程等各方面提出具体要求,使项目执行按部就班、有章可循。

(三)外派干部学习锻炼。近年来,每年该局都会派员参加区厅举办的各种培训班,每年选派优秀年轻干部到审计署特派办、审计厅挂职锻炼或者跟班学习,以审代培,让审计干部进一步拓宽视野,提升能力。

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